Областной закон о патентной системе предлагается изменить

Под председательством Владимира Терешкова состоялось заседание комитета по бюджету, финансам и налогам.

В работе заседания участвовали депутаты Армен Карапетян, Валерий Савельев, Михаил Зубарев, Геннадий Ушаков, Елена Чечунова (заместитель председателя Законодательного Собрания), полномочный представитель губернатора и правительства Свердловской области в Законодательном Собрании Виктор Бабенко, уполномоченный по защите прав предпринимателей в Свердловской области Елена Артюх, представители областного министерства экономики, департамента по труду и занятости населения Свердловской области, общественных организаций.

В трех чтениях депутаты комитета рассмотрели изменения в закон «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области и установлении налоговой ставки при ее применении для отдельных категорий налогоплательщиков».

Представляя законопроект, заместитель областного министра экономики Татьяна Гладкова сообщила, что в 2014 году патентная система обеспечила 126,7 миллиона рублей налоговых поступлений, что на 37 процентов или на 34 миллиона рублей превышает показатель 2013 года. Количество выданных патентов увеличилось на 21 процент и составило по итогам года 4 681 единицу.

По словам докладчика, основная доля патентов приходится на розничную торговлю (1 001), услуги по сдаче в аренду жилых и нежилых помещений (709), автотранспортные услуги по перевозке грузов (686).

В первом полугодии 2015 года патентная система обеспечила 78,3 миллиона рублей налоговых поступлений, что на 53 процента превышает показатель аналогичного периода 2014 года. Значительно увеличилось количество выданных патентов в Серовском городском округе – рост в 2,3 раза, в Лесном рост составил 50 процентов, в Ревде – увеличение на 28 процентов, отмечен рост и в ряде других муниципальных образований.

Как сообщила Татьяна Гладкова, в связи с принятием федерального закона от 13.07.2015 г. «О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2016 года вступают в силу изменения, касающиеся патентной системы налогообложения, а именно:

- расширение перечня видов деятельности по данному спецрежиму на 16 видов;

- предоставление субъектам Российской Федерации права устанавливать налоговую ставку в размере 0 процентов для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере бытовых услуг.

В целях приведения регионального законодательства в соответствие с федеральным Министерством экономики Свердловской области  был  подготовлен соответствующий проект закона. По словам замминистра, по законопроекту была проведена процедура оценки регулирующего воздействия, состоялся ряд совещанийс участием депутатов Законодательного Собрания и отраслевых министерств, Уполномоченного по защите прав предпринимателей, представителей «Деловой России», «Опоры России», Союза малогои среднего бизнеса, Уральской торгово-промышленной палаты, Института экономики УрО РАН. Обсуждение проекта закона также прошло в рамках форума предпринимателей Западного управленческого округа. Именно по итогам проведенных встреч с представителями бизнес-сообществ законопроект был дополнен введением «налоговых каникул» длясферы бытовых услуг, отметил докладчик.

Рассматриваемым законопроектом расширяется перечень видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, на 17 видов и устанавливает по ним потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход  (ПВД). Татьяна Гладкова подчеркнула, что Налоговым кодексом предусмотрено расширение перечня на 16 видов деятельности, но мы вводим 17 видов в связи с разделением деятельности по уходу за престарелыми и инвалидами на 2 вида. Теперь перечень включает такие виды деятельности, как:

-услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

-оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

- производство кожи и изделий из кожи;

-сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

- сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

- производство молочной продукции;

-производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

-производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

- лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

- деятельность по письменному и устному переводу;

-деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания;

-деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами без обеспечения проживания;

-сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

-резка, обработка и отделка камня для памятников;

-оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

-ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Расчет ПВД производился с учетом конкретных примеров по предприятиям, а также с учетом налоговой нагрузки по другим специальным режимам: ЕНВД и т.д.Для большинства муниципальных образований (например, Первоуральска, Ревды, Невьянска) сумма налога по вводимым видам деятельности составит при отсутствии наемных работников 691 рубль в месяц, при максимальном количестве наемных работников (15 человек) - 3 278 рублей.

Как подчеркнула Татьяна Гладкова, в то время как пошив костюма в среднем стоит порядка 4 000 рублей, сумма патента для индивидуального предпринимателя (при отсутствии у него наемных работников) составит 691 рубль. Например, в Ирбите индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по парикмахерским и косметическим услугам на дому, без наемных работников, уплачивает минимальный налог по патенту, при средней стоимости стрижки 400 рублей. В Екатеринбурге стоимость косметических услуг в среднем составляет 1 000 рублей, сумма налога при отсутствии наемных работников - 1 125 рублей в месяц. При наличии 5 наемных работников – это уже деятельность салона красоты – налог в муниципальных образованиях составляет 1 261 рубль в месяц, в Екатеринбурге – 2 101 рубль. Таким образом, удельный вес налога незначителен, принимая во внимание уровень цен и доходности от осуществления предпринимательской деятельности, отметила Татьяна Гладкова.

Учитывая предложения отраслевых министерств, для индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством кожи и изделий из кожи сумма налога, например, в Ревде или Новоуральске (при отсутствии наемных работников) составит в месяц 1 080 рублей, в Екатеринбурге – 1 606 рублей. К примеру, в столице Урала индивидуальный предприниматель, осуществляющий без наемных работников деятельность по производству сумок из кожи и изделий из кожи (искусственных кож или заменителей кожи) уплачивает минимальный налог по патенту, при средней стоимости изделия около 1400 рублей.

По уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания налог, например, в Невьянском городском округе в месяц составит (при отсутствии наемных работников) 648 рублей, в Екатеринбурге – 1 080 рублей. При 5 наемных работниках в данной сфере  деятельности в Туринске индивидуальный предприниматель заплатит 1 231 рубль, в Екатеринбурге - 2 052 рубля. Суммы налога незначительны, учитывая минимальную стоимость пансионата - 600 руб. в сутки, отметила Татьяна Гладкова.

По уходу за престарелыми и инвалидами без обеспечения проживания размер налога для всех муниципальных образований, кроме Екатеринбурга, в месяц составит 1 037 рублей при отсутствии наемных работников, в г. Екатеринбурге – 1 728 рублей. При 5 наемных работниках сумма налога, например, в Кировграде составит 1 970 рублей, в Екатеринбурге – 3 283 рубля, учитывая минимальную стоимость услуг сиделки - 120 руб. в час, подчеркнул докладчик.

Проект закона также устанавливает «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере бытовых услуг. Всего проектом предусмотрено установление нулевой ставки по 16 видам бытовых услуг. К ним относятся:

-парикмахерские и косметические услуги;

-химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

-ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

-ремонт мебели;

-услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

-техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

-ремонт жилья и других построек;

-услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

-ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

-чеканка и гравировка ювелирных изделий;

-услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

-услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

-услуги по прокату;

-деятельность по письменному и устному переводу;

-резка, обработка и отделка камня для памятников;

-ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Субъекты малого предпринимательства, впервые созданные после вступления в силу настоящих изменений, смогут пользоваться правом не платить налог по патентной системе налогообложения непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Законопроектом также предусмотрен ряд измененийв региональный закон, которые носят технический характер. Проект закона предусматривает уточнение наименований действующих видов деятельности по патентной системе, в связи с отменой с 1 января 2016 года Общероссийского классификатора услуг населению (ОКУН). Например, наименование вида деятельности «Услуги по ремонту и пошиву швейных, меховых и кожаных изделий» изменится на «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий».

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерациивсе вышеназванные изменения вступают в силу с01 января 2016 года.

***

Комитет рассмотрел в первом чтении проект закона «Об установлении на 2016 год коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории

Свердловской области». Как сообщил директор департамента по труду и занятости населения Свердловской области Дмитрий Антонов, с 1 января 2015 года произошла замена механизма квотирования привлечения иностранных граждан, прибывающих в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, на разрешительный порядок осуществления трудовой деятельности по патенту.

Для получения патента иностранный гражданин представляет документы, указанные в федеральном законе «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», а также документ, подтверждающий уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа, в порядке, установленном российским законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 2 статьи 227.1 Налогового кодекса РФ, начиная с 1 января 2015 года, фиксированные авансовые платежи по налогу уплачиваются за период действия патента в размере 1200 рублей в месяц.

Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год  (1,307), а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ.

По словам Дмитрия Антонова, расчет регионального коэффициента произведен по примеру предыдущего периода, исходя из средней заработной платы иностранного работника, указанной работодателями региона в заявках о потребности в привлечении иностранных работников на 2016 год (она составляет 22 000 рублей).

Соответственно, налог на следующий год определен в размере 2860 рублей в месяц (22 000 рублей Х 13%).

Таким образом, при отсутствии внесений изменений в Налоговый кодекс РФ (размер фиксированного авансового платежа – 1200 рублей в месяц и коэффициент-дефлятор – 1, 307), законопроектом предлагается установить на 2016 год региональный коэффициент в размере 1,8235.   

Дмитрий Антонов проинформировал, что на 1 октября нынешнего года на территории Свердловской области иностранными гражданами оформлено 41 152 патента (в том числе для работы у юридических лиц – 12 781, у физических – 28 371), что на 20%  меньше, чем за аналогичный период прошлого года – 51 514 патентов (для работы у физических лиц). За девять месяцев 2015 года  в консолидированный бюджет Свердловской области поступило в виде налога на доходы физлиц – иностранных граждан, работающих по найму на основании патента – 541 млн. рублей. Это 71,6% от плановых показателей по году  - всего же планируется собрать 756 млн рублей. Для сравнения, за 9 месяцев 2014 года в консолидированный бюджет Свердловской области поступило 197 789 тыс. рублей.

Учитывая, что данный  налог полностью зачисляется  в региональный бюджет  и при сохранении в 2016 году динамики количества оформленных патентов иностранными гражданами (47 000 единиц), ожидаемые поступления в консолидированный бюдет Свердловской области от налога при установлении регионального коэффициента на уровне 1,8235, составят 739 310 тыс. рублей, резюмировал Дмитрий Антонов.

***

Комитет подготовил предложение по формированию численного и структурного состава временной согласительной комиссии Законодательного Собрания по вопросам, связанным с рассмотрением проекта закона об областном бюджете на 2016 год. Депутаты приняли решение обратиться к председателю областного правительства, руководителям фракций в Законодательном Собрании, в профсоюзные и общественные организации работодателей с просьбой направить в комитет в срок до 3 ноября 2015 года предложения о кандидатурах в состав временной согласительной комиссии.

Видеокомментарий Владимира Терешкова об итогах заседания комитета можно скачать с сервера Законодательного Собрания по адресу: ftp://video.zsso.ru/2015/10